55億虛開發(fā)票案主犯曾出過稅收籌劃書籍，專業(yè)人士犯案引熱議

   稅務(wù)部門披露增值稅虛開發(fā)票騙稅案件不少，但最近一起55億元虛開發(fā)票案件引起不少財(cái)稅專業(yè)人士關(guān)注，因?yàn)榘讣鞣付季哂胸?cái)稅專業(yè)背景，甚至有人出過稅收籌劃書籍。

　　近日，上海市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合上海市公安局經(jīng)偵總隊(duì)，偵破上海首例利用增值稅優(yōu)惠政策虛開增值稅專用發(fā)票騙取留抵退稅案，打掉犯罪團(tuán)伙2個(gè)，搗毀開票窩點(diǎn)2個(gè)，抓獲犯罪嫌疑人48名。經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)，虛開發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額55.87億元，下游共有40余戶企業(yè)涉嫌騙取留抵退稅款1500萬余元。目前，稅務(wù)部門正全力追回留抵退稅款。

　　據(jù)了解，上海市稅務(wù)稽查部門通過大數(shù)據(jù)分析，聯(lián)合市公安經(jīng)偵部門，精準(zhǔn)鎖定虛開團(tuán)伙關(guān)聯(lián)企業(yè)疊加違規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，以收取開票費(fèi)的形式，在沒有真實(shí)交易的情況下，大肆對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票，幫助受票企業(yè)騙取留抵退稅。

　　經(jīng)過對(duì)該案的深入分析發(fā)現(xiàn)，其涉案企業(yè)分工明確、層級(jí)清晰。主犯均具有財(cái)稅專業(yè)背景，曾出版過涉稅籌劃書籍，對(duì)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行過深入研究，屬于高學(xué)歷專業(yè)犯罪。

　　一位資深稅務(wù)人士說，在公開虛開發(fā)票案例中，主犯來自財(cái)稅專業(yè)人士，還是首次聽說。正因?yàn)槿绱耍笥讶ο嚓P(guān)內(nèi)容刷屏。不過，真正的財(cái)稅專業(yè)人士不大會(huì)干這類沒有底線的事，更像一些網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上片面宣傳節(jié)稅的所謂稅收籌劃人員，實(shí)際上他們利用核定征收、稅收返還等政策，鉆空子惡意偷逃稅。

　　一位稅務(wù)專家認(rèn)為，上述案件披露主犯是財(cái)稅專業(yè)人士，其實(shí)也起著警示威懾作用。近些年大額增值稅虛開發(fā)票案件呈現(xiàn)團(tuán)伙作案、手法隱蔽專業(yè)等特點(diǎn)，這也意味著打擊增值稅虛開發(fā)票進(jìn)入深水區(qū)。

　　“這起案件非常受財(cái)稅業(yè)內(nèi)人士關(guān)注。一些所謂的稅收籌劃專家，懂得利用法律法規(guī)漏洞去獲益，但其實(shí)并不真正懂得稅法，最終其實(shí)違法，偷逃稅乃至騙稅。老百姓要警惕一些網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上所謂的節(jié)稅、省稅妙招之類內(nèi)容，其中就可能違法，不要輕信這些內(nèi)容?！鄙鲜龆悇?wù)專家說。

　　盡管財(cái)稅專業(yè)人士作案，但依然難逃稅收大數(shù)據(jù)“法眼”。

　　據(jù)了解，上述專業(yè)主犯操控的虛開團(tuán)伙通過設(shè)立跨區(qū)域、多層級(jí)的開票企業(yè)，企圖以紛繁復(fù)雜的業(yè)務(wù)流、發(fā)票流躲避稅務(wù)部門的執(zhí)法監(jiān)管。但得益于金稅三期系統(tǒng)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析能力和上海稅務(wù)“智能稽查”系統(tǒng)的上線運(yùn)行，上海市稅務(wù)稽查部門結(jié)合增值稅稅收優(yōu)惠政策的申報(bào)、開票特點(diǎn)，有針對(duì)性地進(jìn)行了指標(biāo)設(shè)定和數(shù)據(jù)分析，通過多維度的數(shù)據(jù)篩查，徹底厘清了虛開企業(yè)架構(gòu)和開票層級(jí)。

　　同時(shí)，上海市稅務(wù)稽查部門循線深挖，對(duì)下游受票企業(yè)的留抵退稅情況進(jìn)行了全量掃描。通過證據(jù)固定，最終聯(lián)合市公安經(jīng)偵部門實(shí)現(xiàn)了對(duì)上游虛開企業(yè)和下游受票企業(yè)全鏈條打擊。

　　“目前稅收大數(shù)據(jù)比較厲害，通過惡意稅收籌劃騙稅、偷逃稅相對(duì)容易查。”上述稅務(wù)專家說。

　　國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，將認(rèn)真貫徹落實(shí)稅務(wù)總局關(guān)于留抵退稅“快退稅款、狠打騙退、嚴(yán)查內(nèi)錯(cuò)、歡迎外督、持續(xù)宣傳”五措并舉工作要求，讓“真金白銀”以最快速度直達(dá)守法企業(yè)，更好助力穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟(jì)大盤。同時(shí)，對(duì)于團(tuán)伙式、跨區(qū)域、惡意騙取留抵退稅等違法犯罪行為，將上下聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)同持續(xù)開展嚴(yán)厲打擊，依法嚴(yán)查重處，為大規(guī)模留抵退稅政策落準(zhǔn)落好保駕護(hù)航。

　　根據(jù)稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)，截至6月25日，增值稅留抵退稅累計(jì)有18266億元退到納稅人賬戶，是去年全年退稅規(guī)模的2.8倍。此舉緩解了相關(guān)企業(yè)資金壓力，助力企業(yè)紓困。

上海稅警破獲一起團(tuán)伙式、跨區(qū)域

　　今年4月大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實(shí)施后，上海市稅務(wù)稽查部門按照國家稅務(wù)總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國人民銀行、國家外匯管理局六部門聯(lián)合打擊機(jī)制工作要求，按照國家稅務(wù)總局“狠打騙退”的工作要求，克服疫情影響，把打擊騙取留抵退稅作為常態(tài)化打擊騙稅工作的重中之重，與市公安經(jīng)偵部門聯(lián)合辦公，持續(xù)密切監(jiān)控不法分子利用增值稅優(yōu)惠政策套取增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)外虛開發(fā)票并騙取留抵退稅行為。

　　期間，上海市稅務(wù)稽查部門通過大數(shù)據(jù)分析，聯(lián)合市公安經(jīng)偵部門，精準(zhǔn)鎖定虛開團(tuán)伙關(guān)聯(lián)企業(yè)疊加違規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，以收取開票費(fèi)的形式，在沒有真實(shí)交易的情況下，大肆對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票，幫助受票企業(yè)騙取留抵退稅。

　　經(jīng)過對(duì)該案的深入分析發(fā)現(xiàn)，其涉案企業(yè)分工明確、層級(jí)清晰。主犯均具有財(cái)稅專業(yè)背景，曾出版過涉稅籌劃書籍，對(duì)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行過深入研究，屬于高學(xué)歷專業(yè)犯罪。由其操控的虛開團(tuán)伙通過設(shè)立跨區(qū)域、多層級(jí)的開票企業(yè)，企圖以紛繁復(fù)雜的業(yè)務(wù)流、發(fā)票流躲避稅務(wù)部門的執(zhí)法監(jiān)管。

圖說：上海市稅務(wù)稽查部門通過大數(shù)據(jù)分析

　　得益于金稅三期系統(tǒng)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析能力和上海稅務(wù)“智能稽查”系統(tǒng)的上線運(yùn)行，上海市稅務(wù)稽查部門結(jié)合增值稅稅收優(yōu)惠政策的申報(bào)、開票特點(diǎn)，有針對(duì)性地進(jìn)行了指標(biāo)設(shè)定和數(shù)據(jù)分析，通過多維度的數(shù)據(jù)篩查，徹底厘清了虛開企業(yè)架構(gòu)和開票層級(jí)。同時(shí)，循線深挖，對(duì)下游受票企業(yè)的留抵退稅情況進(jìn)行了全量掃描。通過證據(jù)固定，最終聯(lián)合市公安經(jīng)偵部門實(shí)現(xiàn)了對(duì)上游虛開企業(yè)和下游受票企業(yè)全鏈條打擊。

　　國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，將認(rèn)真貫徹落實(shí)稅務(wù)總局關(guān)于留抵退稅“快退稅款、狠打騙退、嚴(yán)查內(nèi)錯(cuò)、歡迎外督、持續(xù)宣傳”五措并舉工作要求，讓“真金白銀”以最快速度直達(dá)守法企業(yè)，更好助力穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟(jì)大盤。同時(shí)，對(duì)于團(tuán)伙式、跨區(qū)域、惡意騙取留抵退稅等違法犯罪行為，將上下聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)同持續(xù)開展嚴(yán)厲打擊，依法嚴(yán)查重處，為大規(guī)模留抵退稅政策落準(zhǔn)落好保駕護(hù)航。

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