增值稅的價(jià)外費(fèi)用一定要繳納增值稅嗎？

答復(fù)：

不一定！

若是銷售的貨物屬于免稅項(xiàng)目，則價(jià)外費(fèi)用也免征增值稅。

公轉(zhuǎn)私到股東卡，一定要視同分紅繳納20%的個(gè)人所得稅嗎？

答復(fù)：

不一定！

公轉(zhuǎn)私，只有轉(zhuǎn)給股東個(gè)人的，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

培訓(xùn)費(fèi)一定屬于職工教育經(jīng)費(fèi)嗎？

答復(fù)：

不一定！

屬于職工教育經(jīng)費(fèi)的培訓(xùn)費(fèi)強(qiáng)調(diào)的是與崗位技能提升有關(guān)的培訓(xùn)費(fèi)。若是你把不屬于職教費(fèi)的培訓(xùn)費(fèi)計(jì)入了職工教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)全額納稅調(diào)增處理。

《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)提取與使用管理的意見》（財(cái)建〔2006〕317號(hào)）第三條第五款規(guī)定，企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列支范圍包括：

1、上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；

2、各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)；

3、崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級(jí)培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)；

4、專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育；

5、特種作業(yè)人員培訓(xùn)；

6、企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)支出；

7、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出；

8、購置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施；

9、職工崗位自學(xué)成才獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用；

10、職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用；

11、有關(guān)職工教育的其他開支。

企業(yè)給職工購置的工作服一定屬于勞保費(fèi)嗎？

答復(fù)：

不一定！

1、給一線工人及特殊工種配備的工作服，符合勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出范圍的，應(yīng)該計(jì)入勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：

借：管理費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)  1萬元

貸：銀行存款             1萬元

2、公司給非一線人員配備的工作服，這種工作服不是特殊工作環(huán)境所要求的，而是為了提升公司形象，或者達(dá)到一定的宣傳效果，而給員工購買，并將員工日?；蛘咛囟▓龊现b要求納入管理制度的工作服。這種工作服不能計(jì)入勞保費(fèi)，也不符合福利費(fèi)的要求。應(yīng)該計(jì)入日常辦公性費(fèi)用：

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)  1萬元

貸：銀行存款             1萬元

我單位發(fā)放工資，我單位難道一定是個(gè)稅的扣繳義務(wù)人嗎？

答復(fù)：

不一定！

這樣取決于誰對(duì)所得的支付對(duì)象和支付數(shù)額有決定權(quán)，具有決定權(quán)的一方就是個(gè)稅的扣繳義務(wù)人。

必須：甲公司是建筑總包方，按照國家要求代發(fā)分包方乙公司的農(nóng)民工工資，具體發(fā)放對(duì)象和工資金額均是由乙公司來決定并計(jì)算，然后提交給建筑總包方甲公司代發(fā)工資。

分包方乙公司對(duì)工資的支付對(duì)象和支付數(shù)額有決定權(quán)，因此乙公司就是個(gè)稅的扣繳義務(wù)人。

我單位收了錢一定需要給對(duì)方開具發(fā)票嗎？

答復(fù)：

不一定！

也可能是你公司收取的定金等，不需要開具發(fā)票。

再比如：

甲公司屬于一家化妝品廠家乙公司的經(jīng)銷商，年底由于銷售額達(dá)到規(guī)定要求，取得廠家返利33.9萬元。對(duì)于供應(yīng)商（銷售方）給予采購方（經(jīng)銷商）的銷售返利，采購方不應(yīng)開具發(fā)票，而應(yīng)由供應(yīng)商出具紅字專用發(fā)票。

賬務(wù)：

應(yīng)取得供應(yīng)商開具的紅字專用發(fā)票，你企業(yè)沖減成本并做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

借：銀行存款 33.9

貸：主營業(yè)務(wù)成本 30

     應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3.9

抵扣增值稅，一定要取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣嗎？

答復(fù)：

不一定！

比如：

取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

個(gè)人抬頭的醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票一定不得稅前扣除嗎？

答復(fù)：

不一定！

個(gè)人抬頭的醫(yī)藥費(fèi)要想做到所得稅前扣除，必須滿足三個(gè)條件：

（1）必須是公司的職工；

（2）必須是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的支出；

（3）單位沒有實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌；

提醒：

1、若企業(yè)未參加醫(yī)療統(tǒng)籌(社保)，員工報(bào)銷的個(gè)人醫(yī)藥費(fèi)可以列入職工福利費(fèi)，按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除，超過工資薪金總額14%的部分在匯算清繳的時(shí)候做納稅調(diào)增。

2、若企業(yè)已參加醫(yī)療統(tǒng)籌(社保)，在繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)之外又給員工報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用，不能在企業(yè)所得稅前扣除，若已經(jīng)計(jì)入了福利費(fèi)，則需要在匯算清繳的時(shí)候全部做納稅調(diào)增。

繳納的稅費(fèi)一定計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目嗎？

答復(fù)：

不一定！

也可能是固定資產(chǎn)！

比如一：

購車的車輛購置稅，為外購固定資產(chǎn)（車輛）的構(gòu)成成本，構(gòu)成固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

另外，上牌費(fèi)（牌照費(fèi)）及上牌檢測費(fèi)為車輛交付使用前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)車輛資產(chǎn)的費(fèi)用，是使用車輛達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必須費(fèi)用，故構(gòu)成固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

比如二：

購房的契稅，計(jì)入購房成本固定資產(chǎn)科目。

單位購入房屋的契稅、交易手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入到該房屋的價(jià)值中。

提醒：

契稅以及車購稅不要計(jì)入“稅金及附加”中，否則影響當(dāng)期損益和企業(yè)所得稅。