課程詳情大綱
課程一:出口退稅入門通用知識(shí)
一、出口退稅企業(yè)對(duì)外涉及哪些部門?
1. 新企業(yè)成立時(shí)涉及的部門及內(nèi)容
(1)工商局需增加進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)范圍;
(2)商務(wù)局可辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記
(3)海關(guān)部門,辦理出口貨物收發(fā)貨人注冊(cè)登記
(4)中國(guó)電子口岸的數(shù)據(jù)中心,可辦理電子口岸系統(tǒng);
(5)外匯管理局可辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)基本信息登記,對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)企業(yè)名錄登記;
(6)國(guó)稅局辦理出口退稅認(rèn)定。
2.企業(yè)日常涉及部門及相關(guān)業(yè)務(wù)
(1)新企業(yè)登錄商務(wù)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一平臺(tái)(企業(yè)端)進(jìn)行登記;
(2)中國(guó)電子口岸的數(shù)據(jù)中心,登錄進(jìn)行出口結(jié)關(guān)數(shù)據(jù)查詢與下載;
(3)外匯管理局進(jìn)行外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)登陸;
(4)國(guó)稅局出口退稅系統(tǒng)登錄申報(bào)。
二、出口退稅企業(yè)對(duì)內(nèi)涉及哪些部門?
1.貿(mào)易部 招攬客戶,開拓市場(chǎng),談定合同內(nèi)容等;
2.生產(chǎn)部門(生產(chǎn)企業(yè))或跟單部門(外貿(mào)企業(yè)) 安排生產(chǎn)貨物
3.報(bào)關(guān)部 貨物的報(bào)關(guān)、報(bào)檢。
4.貨運(yùn)代理部 負(fù)責(zé)貨物進(jìn)出口的運(yùn)輸;
5.財(cái)務(wù)部 辦理出口申報(bào)退稅
三、財(cái)務(wù)人員從合同簽訂到退稅結(jié)束有哪些流程?
1.簽訂合同
簽訂出口合同時(shí)候,財(cái)務(wù)人員需要明確哪些項(xiàng)目?
(1)出口貨物的商品編碼對(duì)于退稅的影響?
(2)出口貨物的貿(mào)易方式對(duì)于退稅的影響?
(3)出口貨物的成交方式對(duì)于退稅的影響?
(4)出口貨物的交貨地點(diǎn)對(duì)于退稅的影響?
(5)出口貨物的付款方式及時(shí)間對(duì)于退稅的影響?
2.組織貨物出口
財(cái)務(wù)人員需要在出口企業(yè)組織貨物出口的過程中了解哪些知識(shí)點(diǎn)?
(1)生產(chǎn)企業(yè)是否貨物為自產(chǎn)貨物?
(2)生產(chǎn)企業(yè)是否貨物為視同自產(chǎn)貨物?
(3)生產(chǎn)企業(yè)是否貨物屬于加工修理修配業(yè)務(wù)?
(4)外貿(mào)企業(yè)出口貨物是否有深加工的業(yè)務(wù)?
3.出口后收集相關(guān)單證
(1)如何取得出口關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)?
(2)認(rèn)識(shí)出口關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)
(3)外貿(mào)企業(yè)增值稅發(fā)票的取得與管理
(4)出口發(fā)票取得與管理
(5)單證備案的必要性與管理
(6)出口收匯水單的取得與管理
4.出口申報(bào)流程
(1)出口生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)申報(bào)退稅流程;
(2)出口外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)申報(bào)退稅流程;
5.出口企業(yè)常見問題匯總
(1)出口后什么時(shí)間確認(rèn)收入?
(2)確認(rèn)收入用何種匯率?
(3)CIF、CFR、FOB如何確認(rèn)收入?
(4)出口后什么時(shí)間確認(rèn)增值稅申報(bào)?
(5)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)什么條件下可以進(jìn)行退稅正式申報(bào)?
(6)出口退稅申報(bào)最晚申報(bào)時(shí)間是哪天?
(7)如果到申報(bào)截止日,相關(guān)退稅單證和電子信息還沒有收到怎么辦?
課程二:出口型生產(chǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與核算
(一)生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的出口會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與核算
1.生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的出口核算
(1)出口核算計(jì)算公式
①當(dāng)期不得抵扣稅額計(jì)算
②當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算
③當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算
④當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算
(2)三種案例演示免抵退稅計(jì)算原理
2.生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的出口會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理
案例分析6月、7月、8月、9月的日常會(huì)計(jì)分錄,應(yīng)交增值稅賬填寫,免抵退稅核算
(二)一般貿(mào)易進(jìn)口和來料加工與進(jìn)料加工的區(qū)別
(1)制造出成品的銷售地點(diǎn)不同
(2)進(jìn)口原材料的關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅的征繳不同
(3)成品出口后退稅計(jì)算的不同、
(4)出口成品所有權(quán)的歸屬不同
(三)生產(chǎn)企業(yè)來料加工的出口會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與核算
(四)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工的出口會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與核算
1.購進(jìn)法;
2.實(shí)耗法;
課程三:出口型外貿(mào)企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與核算
(一)外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易的出口的會(huì)計(jì)處理與核算
1.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物計(jì)算
2.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物計(jì)算
3.案件分析
(二)外貿(mào)企業(yè)來料加工委托的出口的會(huì)計(jì)處理與核算
1.來料加工委托加工出口的貨物免稅證明及核銷辦理
2.外貿(mào)企業(yè)來料加工委托的出口的會(huì)計(jì)處理與核算-來料加工案例
(三)外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工委托加工的出口的會(huì)計(jì)處理與核算
1.進(jìn)料加工貿(mào)易方式為委托加工
2.案例分析
課程四:出口企業(yè)的特殊出口業(yè)務(wù)
一、出口企業(yè)代理出口貨物的會(huì)計(jì)處理與核算
案件分析及相應(yīng)的賬務(wù)處理
二、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的出口退稅的會(huì)計(jì)處理與核算
外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)
案例分析賬務(wù)處理
第一步:申報(bào)納稅;
第二步:申報(bào)免抵退稅;
第三步:賬務(wù)處理;
三、出口企業(yè)消費(fèi)稅退稅的會(huì)計(jì)處理與核算
1.出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅政策,可分為三類;
2.日常商品的消費(fèi)稅的計(jì)稅公式;
3.消費(fèi)稅退稅的計(jì)稅依據(jù);
4.申報(bào)注意事項(xiàng)
課程五:外匯管理的相關(guān)政策和申報(bào)
一.國(guó)際收支申報(bào)業(yè)報(bào)
二.貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)
1.貨物貿(mào)易的相關(guān)政策背景
(1)相關(guān)介紹
(2)對(duì)企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)分類管理
插播:外匯分類對(duì)于國(guó)稅局出口企業(yè)分類有哪些影響?
出口企業(yè)管理類別?- 一類
出口企業(yè)管理類別?- 二類
出口企業(yè)管理類別?- 三類
出口企業(yè)管理類別?- 四類
2.貨物貿(mào)易的貿(mào)易信貸報(bào)告
(1)義務(wù)性報(bào)告
(2)貿(mào)易信貸報(bào)告
(3)遠(yuǎn)期信用證報(bào)告
(4)轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支業(yè)務(wù)報(bào)告
(5)出口收入存放境外業(yè)務(wù)報(bào)告
(6)輔導(dǎo)期企業(yè)的業(yè)務(wù)報(bào)告
3.貨物貿(mào)易的輔導(dǎo)期報(bào)告案件分析
4.貨物貿(mào)易的監(jiān)測(cè)指標(biāo)
課程六:退稅申報(bào)系統(tǒng)操作
1.外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)安裝與配置
2.外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)退稅錄入操作
3.外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)網(wǎng)上自檢操作
4.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)安裝與配置
5.生產(chǎn)出口退稅系統(tǒng)退稅錄入操作(上)
6.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)錄入操作(下)
贈(zèng)送:進(jìn)出口行業(yè)真賬實(shí)操系統(tǒng)
1.業(yè)內(nèi)率先更新到4月1日起新執(zhí)行的13%新稅率,緊跟政策變化
2.依據(jù)真實(shí)商貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)案例編制,實(shí)戰(zhàn)性高,學(xué)完即可熟練掌握商貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)相關(guān)賬務(wù)處理
3.采用實(shí)際企業(yè)彩色原始單據(jù)真實(shí)教學(xué),拒絕理論化,失真化,實(shí)際商貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)有什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),我們就教什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);實(shí)際商貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)用什么原始單據(jù),我們就采用什么原始單據(jù);實(shí)際商貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)怎么做賬,我們就怎么教。充分做到所學(xué)即所用
4.每一個(gè)月都包含原始單據(jù)-記賬憑證-各類賬簿-財(cái)務(wù)報(bào)表-納稅申報(bào)完整做賬環(huán)節(jié)
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