課程詳情大綱

課程一：出口退稅入門(mén)通用知識(shí)

一、出口退稅企業(yè)對(duì)外涉及哪些部門(mén)？

1. 新企業(yè)成立時(shí)涉及的部門(mén)及內(nèi)容

（1）工商局需增加進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)范圍；

（2）商務(wù)局可辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記

（3）海關(guān)部門(mén)，辦理出口貨物收發(fā)貨人注冊(cè)登記

（4）中國(guó)電子口岸的數(shù)據(jù)中心，可辦理電子口岸系統(tǒng)；

（5）外匯管理局可辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)基本信息登記，對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)企業(yè)名錄登記；

（6）國(guó)稅局辦理出口退稅認(rèn)定。

2.企業(yè)日常涉及部門(mén)及相關(guān)業(yè)務(wù)

（1）新企業(yè)登錄商務(wù)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一平臺(tái)（企業(yè)端）進(jìn)行登記；

（2）中國(guó)電子口岸的數(shù)據(jù)中心，登錄進(jìn)行出口結(jié)關(guān)數(shù)據(jù)查詢(xún)與下載；

（3）外匯管理局進(jìn)行外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)登陸；

（4）國(guó)稅局出口退稅系統(tǒng)登錄申報(bào)。 

二、出口退稅企業(yè)對(duì)內(nèi)涉及哪些部門(mén)？

1.貿(mào)易部 招攬客戶(hù)，開(kāi)拓市場(chǎng)，談定合同內(nèi)容等；

2.生產(chǎn)部門(mén)（生產(chǎn)企業(yè)）或跟單部門(mén)（外貿(mào)企業(yè)） 安排生產(chǎn)貨物

3.報(bào)關(guān)部 貨物的報(bào)關(guān)、報(bào)檢。

4.貨運(yùn)代理部 負(fù)責(zé)貨物進(jìn)出口的運(yùn)輸；

5.財(cái)務(wù)部 辦理出口申報(bào)退稅 

三、財(cái)務(wù)人員從合同簽訂到退稅結(jié)束有哪些流程？

1.簽訂合同

簽訂出口合同時(shí)候，財(cái)務(wù)人員需要明確哪些項(xiàng)目？

（1）出口貨物的商品編碼對(duì)于退稅的影響？

（2）出口貨物的貿(mào)易方式對(duì)于退稅的影響？

（3）出口貨物的成交方式對(duì)于退稅的影響？

（4）出口貨物的交貨地點(diǎn)對(duì)于退稅的影響？

（5）出口貨物的付款方式及時(shí)間對(duì)于退稅的影響？

2.組織貨物出口

財(cái)務(wù)人員需要在出口企業(yè)組織貨物出口的過(guò)程中了解哪些知識(shí)點(diǎn)？

（1）生產(chǎn)企業(yè)是否貨物為自產(chǎn)貨物？

（2）生產(chǎn)企業(yè)是否貨物為視同自產(chǎn)貨物？

（3）生產(chǎn)企業(yè)是否貨物屬于加工修理修配業(yè)務(wù)？

（4）外貿(mào)企業(yè)出口貨物是否有深加工的業(yè)務(wù)？

3.出口后收集相關(guān)單證

（1）如何取得出口關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)？

（2）認(rèn)識(shí)出口關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)

（3）外貿(mào)企業(yè)增值稅發(fā)票的取得與管理

（4）出口發(fā)票取得與管理

（5）單證備案的必要性與管理

（6）出口收匯水單的取得與管理 

4.出口申報(bào)流程

（1）出口生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)申報(bào)退稅流程；

（2）出口外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)申報(bào)退稅流程；

5.出口企業(yè)常見(jiàn)問(wèn)題匯總

（1）出口后什么時(shí)間確認(rèn)收入？

（2）確認(rèn)收入用何種匯率？

（3）CIF、CFR、FOB如何確認(rèn)收入？

（4）出口后什么時(shí)間確認(rèn)增值稅申報(bào)？

（5）出口退稅申報(bào)系統(tǒng)什么條件下可以進(jìn)行退稅正式申報(bào)？

（6）出口退稅申報(bào)最晚申報(bào)時(shí)間是哪天？

（7）如果到申報(bào)截止日，相關(guān)退稅單證和電子信息還沒(méi)有收到怎么辦?

課程二：出口型生產(chǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與核算

（一）生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的出口會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與核算

1.生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的出口核算

（1）出口核算計(jì)算公式

①當(dāng)期不得抵扣稅額計(jì)算

②當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算

③當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算

④當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算

（2）三種案例演示免抵退稅計(jì)算原理

2.生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易的出口會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理

案例分析6月、7月、8月、9月的日常會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)交增值稅賬填寫(xiě)，免抵退稅核算

（二）一般貿(mào)易進(jìn)口和來(lái)料加工與進(jìn)料加工的區(qū)別

（1）制造出成品的銷(xiāo)售地點(diǎn)不同

（2）進(jìn)口原材料的關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅的征繳不同

（3）成品出口后退稅計(jì)算的不同、

（4）出口成品所有權(quán)的歸屬不同

（三）生產(chǎn)企業(yè)來(lái)料加工的出口會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與核算

（四）生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工的出口會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與核算

1.購(gòu)進(jìn)法；

2.實(shí)耗法；

課程三：出口型外貿(mào)企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與核算

（一）外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易的出口的會(huì)計(jì)處理與核算

1.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物計(jì)算

2.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物計(jì)算

3.案件分析

（二）外貿(mào)企業(yè)來(lái)料加工委托的出口的會(huì)計(jì)處理與核算

1.來(lái)料加工委托加工出口的貨物免稅證明及核銷(xiāo)辦理

2.外貿(mào)企業(yè)來(lái)料加工委托的出口的會(huì)計(jì)處理與核算－來(lái)料加工案例

（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工委托加工的出口的會(huì)計(jì)處理與核算

1.進(jìn)料加工貿(mào)易方式為委托加工

2.案例分析

課程四：出口企業(yè)的特殊出口業(yè)務(wù)

一、出口企業(yè)代理出口貨物的會(huì)計(jì)處理與核算

案件分析及相應(yīng)的賬務(wù)處理

二、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的出口退稅的會(huì)計(jì)處理與核算

外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)

案例分析賬務(wù)處理

第一步:申報(bào)納稅；

第二步:申報(bào)免抵退稅；

第三步：賬務(wù)處理；

三、出口企業(yè)消費(fèi)稅退稅的會(huì)計(jì)處理與核算

1.出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策，可分為三類(lèi)；

2.日常商品的消費(fèi)稅的計(jì)稅公式；

3.消費(fèi)稅退稅的計(jì)稅依據(jù)；

4.申報(bào)注意事項(xiàng)

課程五：外匯管理的相關(guān)政策和申報(bào)

一.國(guó)際收支申報(bào)業(yè)報(bào)

二.貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)

1.貨物貿(mào)易的相關(guān)政策背景

（1）相關(guān)介紹

（2）對(duì)企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)分類(lèi)管理

插播：外匯分類(lèi)對(duì)于國(guó)稅局出口企業(yè)分類(lèi)有哪些影響？

出口企業(yè)管理類(lèi)別？- 一類(lèi)

出口企業(yè)管理類(lèi)別？- 二類(lèi)

出口企業(yè)管理類(lèi)別？- 三類(lèi)

出口企業(yè)管理類(lèi)別？- 四類(lèi)

2.貨物貿(mào)易的貿(mào)易信貸報(bào)告

（1）義務(wù)性報(bào)告

（2）貿(mào)易信貸報(bào)告

（3）遠(yuǎn)期信用證報(bào)告

（4）轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支業(yè)務(wù)報(bào)告

（5）出口收入存放境外業(yè)務(wù)報(bào)告

（6）輔導(dǎo)期企業(yè)的業(yè)務(wù)報(bào)告

3.貨物貿(mào)易的輔導(dǎo)期報(bào)告案件分析

4.貨物貿(mào)易的監(jiān)測(cè)指標(biāo)

課程六：退稅申報(bào)系統(tǒng)操作

1.外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)安裝與配置

2.外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)退稅錄入操作

3.外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)網(wǎng)上自檢操作

4.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)安裝與配置

5.生產(chǎn)出口退稅系統(tǒng)退稅錄入操作(上)

6.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)錄入操作(下）

贈(zèng)送：進(jìn)出口行業(yè)真賬實(shí)操系統(tǒng)

1.業(yè)內(nèi)率先更新到4月1日起新執(zhí)行的13%新稅率，緊跟政策變化

2.依據(jù)真實(shí)商貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)案例編制，實(shí)戰(zhàn)性高，學(xué)完即可熟練掌握商貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)相關(guān)賬務(wù)處理

3.采用實(shí)際企業(yè)彩色原始單據(jù)真實(shí)教學(xué)，拒絕理論化，失真化，實(shí)際商貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)有什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，我們就教什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；實(shí)際商貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)用什么原始單據(jù)，我們就采用什么原始單據(jù)；實(shí)際商貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)怎么做賬，我們就怎么教。充分做到所學(xué)即所用

4.每一個(gè)月都包含原始單據(jù)-記賬憑證-各類(lèi)賬簿-財(cái)務(wù)報(bào)表-納稅申報(bào)完整做賬環(huán)節(jié)