老板名下的房產(chǎn)無租給自己公司使用,應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
參考:
按照財稅【2009】128號《關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》文件規(guī)定,無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人,依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。
老板名下的房產(chǎn)無租給自己公司使用,由于老板股東跟所在公司屬于關(guān)聯(lián)交易,定價不公允、違反獨立交易原則,存在被稅務(wù)機關(guān)核定租金繳納20%財產(chǎn)租賃所得個稅的風險。
參考:
根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定,對于個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額,且無正當理由的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行納稅調(diào)整,需要補征稅款的,應(yīng)當補征稅款,并依法加收利息。
老板名下的房產(chǎn)無租給自己公司使用,在增值稅上不屬于視同銷售服務(wù),不存在增值稅的風險。
參考:
(財稅〔2016〕36號)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十四條第一款規(guī)定,第十四條規(guī)定,下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn):
(一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
(二)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
(三)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
老板名下的房產(chǎn)無租給自己公司使用,由于企業(yè)沒有取得老板代開的房租發(fā)票,企業(yè)所得稅上存在沒法稅前扣除的風險。
參考:
根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號發(fā)布,以下簡稱28號公告)第九條規(guī)定:企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱“應(yīng)稅項目”)的,對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人,其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。
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