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官宣!不延期!3月31號截止!

一年一度的“個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳”正式拉開帷幕啦!稅務(wù)局已發(fā)文通知,這項匯算清繳3月底結(jié)束!哪些人應(yīng)當辦?什么時候辦?在哪辦?......今天就帶大家一起來學(xué)習一下!



01

不延期!

這項匯算清繳3月底結(jié)束!

1、經(jīng)營所得的個稅匯算清繳3月底結(jié)束!不是5月底,更不是6月底! 

2、企業(yè)所得稅匯算清繳5月31日結(jié)束! 

3、居民個人綜合所得的個稅匯算清繳6月底結(jié)束。


02

哪些單位需要進行

經(jīng)營所得個稅的匯繳? 

1.個體工商戶 

2.個人獨資企業(yè)投資者 

3.合伙企業(yè)個人個人合伙人 

4.承包承租經(jīng)營者個人 

5.其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人


03

經(jīng)營所得的個稅稅率表

微信圖片_20220211144636.jpg

經(jīng)營所得匯繳能否減去6萬元? 

除了工資薪金綜合所得允許減去基本減除費用6萬元以外,經(jīng)營所得也可以允許減去基本減除費用6萬元,但是注意不要重復(fù)扣除。 

參考:

根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第十五條的規(guī)定,取得經(jīng)營所得的個人,沒有綜合所得的,計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。 

注意:

同一納稅人在同一納稅年度中既有查賬征收的經(jīng)營所得又有綜合所得的,應(yīng)在綜合所得計稅時減除費用6萬元,不再在經(jīng)營所得計稅時減除。 

所有的經(jīng)營所得都需要匯算清繳嗎? 

1、實行定額征收的納稅人,年終不再進行匯算清繳。 

2、對于查賬征收的經(jīng)營所得需要進行匯算清繳。 

為了方便大家理解,


04

案例

為助力個人所得稅匯算清繳,我編寫了個人所得稅“經(jīng)營所得”匯算清繳案例(帶納稅申報表),期待對閱讀者有益。 

【例】個體工商戶劉某,2020年取得營業(yè)收入196萬,營業(yè)成本112萬,稅金及附加8萬(包含已經(jīng)預(yù)繳的個人所得稅3萬); 

營業(yè)費用12.5萬(其中業(yè)務(wù)宣傳費5萬,其他營業(yè)費用7.5萬);

管理費用22萬(其中業(yè)主劉某的工資薪金4.8萬,其他員工的工資薪金12.8萬,職工福利費1.2萬,業(yè)務(wù)招待費3萬,其他管理費用0.2萬);

財務(wù)費用0.3萬;其他支出0.5萬,為行政性罰款支出。劉某除以上經(jīng)營所得外,未取得綜合所得。 

2020年,劉某費用減除標準6萬元;專項扣除1.248萬(養(yǎng)老0.96萬,醫(yī)療0.288萬,)專項附加扣除3.6萬元(其中子女教育1.2萬,贍養(yǎng)老人1.2萬,住房貸款利息1.2萬)。 

【解析】 

經(jīng)營所得利潤總額=196-112-8-12.5-22-0.3-0.5=40.7萬。 

職工福利費調(diào)整:

扣除限額=12.8×14%=1.792,實際發(fā)生額1.2萬,無需作納稅調(diào)整。 

業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)整:

扣除限額=196×15%=29.4,實際發(fā)生額5萬,無需作納稅調(diào)整。 

業(yè)務(wù)招待費調(diào)整:

3×60%=1.8萬,196×5‰=0.98,調(diào)增=3-0.98=2.02萬。 

不允許扣除的項目:

1)業(yè)主工資4.8萬;

2)行政性罰款支出0.5萬;

3)個人所得稅3萬。 

應(yīng)納稅所得額

=40.7+2.02+4.8+0.5+3-6-1.248-3.6=40.172萬;

應(yīng)納稅額

=40.172×30%-4.05=8.0016萬;

應(yīng)補繳稅額

=8.0016-3=5.0016萬。 

個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)

微信圖片_20220211144713.jpg


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