九月每天起的比雞早，睡的比狗晚！老板們圖什么？掙錢！掙錢！掙錢！然而...這個(gè)月需要繳好多稅、有多少負(fù)債啊我都不清楚！還是把財(cái)務(wù)找過(guò)來(lái)問(wèn)問(wèn)~
財(cái)務(wù)一聽老板傳喚，想了解企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)！興沖沖的拿著資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表解釋給老板聽！這個(gè)月公司的銀行存款X元、期間費(fèi)用Y元...
你能不能給我一個(gè)痛快？通俗點(diǎn)、簡(jiǎn)單點(diǎn)，OK？這可難住了會(huì)計(jì)，我該怎么辦？
學(xué)會(huì)這3招，財(cái)報(bào)“鴻溝”輕松消除
如果你實(shí)在無(wú)法理解，那就把自己當(dāng)成一家公司。面對(duì)你未來(lái)的岳母，一個(gè)帶有深邃眼光的女性，她氣定神閑坐在你面前，問(wèn)：王二，你現(xiàn)在財(cái)務(wù)狀況怎么樣吶？
你要怎樣來(lái)描述自己的財(cái)務(wù)狀況、贏得她的認(rèn)可呢？冷靜下來(lái)，你可以用財(cái)報(bào)的方式來(lái)描述自己的財(cái)力，公司財(cái)報(bào)包含了資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。以下，一一解釋。
如何看懂財(cái)務(wù)報(bào)表？大小老板急著學(xué)！
一、理順財(cái)報(bào)邏輯關(guān)系
1、你首先要說(shuō)，自己有多少資產(chǎn)你說(shuō)你在北京有一套房，總價(jià)值300萬(wàn)，自己首付100萬(wàn)，貸款200萬(wàn)。
那么對(duì)應(yīng)著財(cái)報(bào)里的資產(chǎn)負(fù)債表，你有300萬(wàn)的資產(chǎn)，負(fù)債200萬(wàn)，所有者權(quán)益是100萬(wàn)。所以，資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益。
資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益這個(gè)公式，是永遠(yuǎn)成立的。我從網(wǎng)上找了一張公司的資產(chǎn)負(fù)債表，可以簡(jiǎn)單看看。
左邊這一豎欄是資產(chǎn)，右邊這一豎欄是負(fù)債和股東權(quán)益（又叫所有者權(quán)益）注：為便于理解，報(bào)表有簡(jiǎn)化
資產(chǎn)細(xì)分起來(lái)，有很多種，比如你的房產(chǎn)呀，現(xiàn)金呀，小車呀之類的。這對(duì)應(yīng)著左邊這欄的各種細(xì)分小科目。比如現(xiàn)金要計(jì)入到貨幣資金科目里，房子車子要計(jì)入固定資產(chǎn)科目里。
而購(gòu)買資產(chǎn)的資金來(lái)源，可能是從銀行借款（負(fù)債），也可能是你自己出的錢（股東權(quán)益或者叫所有者權(quán)益）。對(duì)應(yīng)著右邊這欄里的各種小科目。你跟你岳母說(shuō)，你有套價(jià)值300萬(wàn)的房子，這個(gè)只能說(shuō)明你的資產(chǎn)情況，雖然岳母開心，但是本著盡調(diào)的精神，她會(huì)繼續(xù)打探。她想打探你的工作收入，因?yàn)檎f(shuō)不定你現(xiàn)在正失業(yè)呢。
我隨便找了個(gè)利潤(rùn)表，大家可以看到一個(gè)公司有營(yíng)業(yè)收入，扣掉各種營(yíng)業(yè)成本，還有各種費(fèi)用，各種稅收，最后剩下的是凈利潤(rùn)。注：為便于理解，報(bào)表有簡(jiǎn)化
3、有資產(chǎn)負(fù)債表，有利潤(rùn)表，為啥還要現(xiàn)金流量表？這基本是因?yàn)樵旒俚娜颂嗔恕?/span>比如你跟岳母吹牛逼，我跟張三做了個(gè)項(xiàng)目，他今年會(huì)給我50萬(wàn)，放心把你女兒給我吧。岳母不在乎這些，她只關(guān)心，今年這50萬(wàn)的現(xiàn)金能不能到你賬上。
所以現(xiàn)金流量表就是用來(lái)計(jì)錄你賬上真實(shí)的資金流動(dòng)，進(jìn)來(lái)多少，出去多少，還有多少錢。如此，從大的方面來(lái)說(shuō)，財(cái)報(bào)就是這樣。每一家公司都有財(cái)報(bào)，而我們，將通過(guò)這些財(cái)報(bào)，對(duì)這些公司作出具體分析。人人都是岳母娘。
往細(xì)了說(shuō)，就會(huì)有很多有意思的事兒。
比如如果你是房地產(chǎn)行業(yè)，你會(huì)發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)公司的負(fù)債那一欄數(shù)據(jù)特別大。因?yàn)榉科笮枰罅拷桢X來(lái)做開發(fā)。
如果你是互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)里的一般普通型公司，你會(huì)發(fā)現(xiàn)公司的總資產(chǎn)不大，因?yàn)楣緵]有生產(chǎn)線，不生產(chǎn)實(shí)物商品，也沒有買樓買房。而且因?yàn)椴辉趺凑毅y行借錢，所以負(fù)債更是特別小。
所以，如果用負(fù)債比上資產(chǎn)，也就是資產(chǎn)負(fù)債率，那么，房地產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，是高于互聯(lián)網(wǎng)公司的。
舉個(gè)栗子，大家說(shuō)樂(lè)視擴(kuò)張很猛，借了很多錢，但你用樂(lè)視網(wǎng)的資產(chǎn)負(fù)債率跟恒大地產(chǎn)、萬(wàn)達(dá)比一比，還是低很多的。
但就互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)來(lái)說(shuō)，樂(lè)視網(wǎng)的資產(chǎn)負(fù)債率是高于行業(yè)平均水平的。
所以對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表和指標(biāo)，重要的是理解行業(yè)和公司業(yè)務(wù)的性質(zhì)，不要僵化對(duì)比。
這是第一步，主要是讓大家明白，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的本質(zhì)意義。對(duì)于普通人，只是想稍微了解財(cái)報(bào)的話，看到這一步，就可以結(jié)束了哈。二、正確認(rèn)識(shí)“資產(chǎn)”
在我們漫長(zhǎng)的歷史長(zhǎng)河中，有很長(zhǎng)一段時(shí)間是粗獷地活著。茹毛飲血，吃生肉，擁有最簡(jiǎn)單的生理需求。
直到火的發(fā)明，又可以吃熟肉。后來(lái)隨著調(diào)料和炊具的發(fā)展，又催生了紅燒肉、小炒肉、烤串兒、水煮肉…
資產(chǎn)也是這樣，如果你簡(jiǎn)單就用“資產(chǎn)”一詞來(lái)說(shuō)明你所擁有的資產(chǎn)，那是多么的粗獷。
資產(chǎn)與資產(chǎn)是有區(qū)別的，有的資產(chǎn)流動(dòng)性高，變現(xiàn)能力強(qiáng)。比如現(xiàn)金、銀行存款；有的資產(chǎn)流動(dòng)性差，比如東北老工業(yè)基地里，一條過(guò)時(shí)的生產(chǎn)線，或者大西北荒漠里的一塊地皮。
所以這有了流動(dòng)性資產(chǎn)、非流動(dòng)性資產(chǎn)之分。還記得我上面用的這張圖吧，免得大家往前面回拉，我再放出來(lái)一下，貼心吧：注：為便于理解，報(bào)表有簡(jiǎn)化
大家可以看到，流動(dòng)性資產(chǎn)里有：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨、其它流動(dòng)資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)加起來(lái)，合計(jì)是1000。
而非流動(dòng)性資產(chǎn)里面有：可供出售的金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、其他非流動(dòng)性資產(chǎn)等。非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)起來(lái)是2000。
需要說(shuō)明的是，還有一些資產(chǎn)類別沒有出現(xiàn)在這個(gè)表里，畢竟這只是一個(gè)企業(yè)的報(bào)表，我簡(jiǎn)化。
分析很多輕資產(chǎn)公司，可以重點(diǎn)看看流動(dòng)資產(chǎn)的大小。比如你就是一個(gè)品牌創(chuàng)意類公司，你是沒有生產(chǎn)線、房子這些固定資產(chǎn)的，老板是很在意流動(dòng)資產(chǎn)是否足夠的。這涉及到公司能否靈活經(jīng)營(yíng)、能否給員工及時(shí)發(fā)出工資。
比如經(jīng)常會(huì)問(wèn)：你公司賬上還有多少錢？這就是問(wèn)的流動(dòng)資產(chǎn)方面的問(wèn)題。
但對(duì)于很多傳統(tǒng)型、重工業(yè)企業(yè)——比如鋼鐵煤炭企業(yè)，它們的固定資產(chǎn)是很大的，因?yàn)橛写罅康臋C(jī)器設(shè)備之類的，這些一般會(huì)放在資產(chǎn)這一欄的“固定資產(chǎn)”科目里。這些傳統(tǒng)企業(yè)都是重資產(chǎn)企業(yè)。
你找銀行借錢，你的借款成本低，而且期限較長(zhǎng)，這種債務(wù)會(huì)比較受企業(yè)主歡迎。
而如果你找高利貸借錢。。。。那對(duì)于很多中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，就是飲鴆止渴了。因?yàn)槔⒑芨?，期限一般很短?/span>
過(guò)去的幾年里，很多中小企業(yè)就死在了不合理的負(fù)債上。生意一旦不景氣，便開始找民間借貸，結(jié)果發(fā)現(xiàn)生意是趨勢(shì)性地難以回轉(zhuǎn)，而民間借貸的利滾利，讓自己辛苦積累的財(cái)富化為煙灰。
負(fù)債按照期限的長(zhǎng)短，分為流動(dòng)性負(fù)債、和非流動(dòng)性負(fù)債。
我們?cè)倏聪逻@張圖，看看右邊這一欄，流動(dòng)性負(fù)債合計(jì)為875，而非流動(dòng)性負(fù)債為1025。兩者相加，也就是總的負(fù)債等于1900。對(duì)于負(fù)債，我們要科學(xué)管理。
比如，流動(dòng)性資產(chǎn)最好要大于流動(dòng)性負(fù)債。因?yàn)榱鲃?dòng)性負(fù)債是短期內(nèi)要還的，你的流動(dòng)性資產(chǎn)不能覆蓋的話，企業(yè)的資金鏈就極度容易“咔嚓”斷了。
流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債，這就是財(cái)務(wù)指標(biāo)中的“流動(dòng)比率”了，這個(gè)指標(biāo)，通常最好要大于200%。
比如，大家說(shuō)樂(lè)視資金鏈緊張，在財(cái)務(wù)指標(biāo)上，是因?yàn)樗牧鲃?dòng)比率過(guò)小。短期資產(chǎn)沒法有效償還短期債務(wù)，所以只能拖欠供應(yīng)商的款項(xiàng)。（供應(yīng)商款項(xiàng)在會(huì)計(jì)科目里計(jì)作“應(yīng)付賬款”）
比如，為啥京東虧損這么多年，還活動(dòng)好好的，是因?yàn)?，在?cái)務(wù)指標(biāo)上，它的流動(dòng)比率還不錯(cuò)。短期資產(chǎn)游刃有余地覆蓋掉了短期的債務(wù)。
只有老板理解并掌握財(cái)報(bào)核心邏輯，才能明白企業(yè)經(jīng)營(yíng)優(yōu)劣，最后以一張圖片作結(jié)，希望本文對(duì)老板財(cái)務(wù)都有幫助！
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