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銀行手續(xù)費(fèi)要用發(fā)票入賬嗎？稅局明確了！

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銀行手續(xù)費(fèi)要不要發(fā)票入賬？有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？有銀行回單還要發(fā)票嗎？快跟著小編一起來看看吧

我們先來看一個真實(shí)發(fā)生的案例：

行政處罰決定書文號：呼稅稽二罰〔2020〕6號

案件名稱：內(nèi)蒙古XXX房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司

處罰類別：罰款

處罰事由：你公司2016年財(cái)務(wù)費(fèi)用中共列支刷卡手續(xù)費(fèi)24667.36元，經(jīng)核實(shí)此類財(cái)務(wù)費(fèi)用未按規(guī)定取得相關(guān)發(fā)票，僅以刷卡小票入賬，以其他憑證代替發(fā)票使用，記入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用并在企業(yè)所得稅前列支，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定：“違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：六、以其他憑證代替發(fā)票使用的?！?的規(guī)定。

處罰依據(jù) ：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條，五十一條

處罰結(jié)果：對該公司以其他憑證代替發(fā)票使用的行為處1,000元罰款。

內(nèi)蒙古一家企業(yè)因刷卡手續(xù)費(fèi)列支2.4萬元，未取得發(fā)票，僅以刷卡小票入賬。對該公司以其他憑證代替發(fā)票使用的行為處1000元罰款。同時(shí)還有每天萬分之五的滯納金！

接下來我們看看官方的回復(fù)

稅局明確了！

銀行手續(xù)費(fèi)入賬要取得發(fā)票！

廈門稅務(wù)局答復(fù)：

尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票”。

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)第二十條規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。”

因此，企業(yè)向銀行支付利息或手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)向銀行取得發(fā)票?？梢砸筱y行補(bǔ)開發(fā)票。

沒有發(fā)票，只憑回單入賬，匯算清繳時(shí)需要調(diào)增！如果未按規(guī)定去的發(fā)票并稅前列支了，會交罰款和滯納金！

相關(guān)問題解答

銀行手續(xù)費(fèi)發(fā)票這么重要，那么隨之而來的幾個問題給大家解答一下！

1、銀行不給我發(fā)票怎么辦？

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。第六條規(guī)定對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人可以舉報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，并酌情給予獎勵。

據(jù)了解，目前銀行開票確實(shí)麻煩，銀行大部分是匯總繳納增值稅的，發(fā)票網(wǎng)點(diǎn)都是沒法開具，一般都要地區(qū)分行才能開，而且手續(xù)費(fèi)零星，加上銀行本身以前就沒開發(fā)票習(xí)慣，所以很多時(shí)候大家感覺要發(fā)票不順暢。

2、貸款利息需要開票嗎？

貸款利息也需要開票，但是開具增值稅普通發(fā)票即可，因?yàn)槟壳百J款利息是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，但是作為稅前扣除憑證，貸款利息也需憑借發(fā)票扣除。

3、那用戶取得的利息收入需要給銀行開票嗎？

很多會計(jì)在處理銀行利息結(jié)算單收入時(shí)候有疑問，還能按照之前的方式處理，直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用嗎？這個收入不用繳納增值稅嗎？畢竟我從銀行取得了資金啊。

其實(shí)這大可不必?fù)?dān)心。

因?yàn)槔⑹杖胧遣徽鞫愂杖耄?nbsp;根據(jù)財(cái)稅2016年36號文附件2不征收增值稅項(xiàng)目規(guī)定，存款利息屬于不征稅收入。

不征稅收入，不需要給銀行開發(fā)票，憑借銀行結(jié)算單可以進(jìn)行賬務(wù)處理，直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。

還是那句話，是否開票需要分清是否為增值稅應(yīng)稅行為。

明確！這20種費(fèi)用支出

不需要發(fā)票也可以入賬！

目前稅務(wù)局 “以票控稅”，查賬必查票，造成許多財(cái)務(wù)人員沒有發(fā)票不會記賬了，要么不記賬，要么找替票，這樣會給公司造成很大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦被稽查，后果很嚴(yán)重。

現(xiàn)在我們給大家總結(jié)了20種沒有發(fā)票也能入賬和扣除的支出，今后不用再為找票而煩惱了！

序號	支出項(xiàng)目	入賬憑證
1	支付個人500元以下零星支出	取得收據(jù)，并注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息，就可以作為稅前扣除憑證。
2	工資薪金支出	根據(jù)企業(yè)內(nèi)部自制憑證稅前扣除，如工資單、工資費(fèi)用匯總表
3	企業(yè)繳納的各類社會保險(xiǎn)費(fèi)	以稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《社保費(fèi)專用憑證》或《社保費(fèi)專用繳款書》為稅前扣除憑證
4	企業(yè)繳納的住房公積金	以收繳單位開具的專用票據(jù)為稅前扣除憑證
5	支付差旅津貼	根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷單、企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的合理的差旅費(fèi)憑真實(shí)、合法的憑證（包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、人物、支付憑證等）稅前扣除，企業(yè)差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)可以按照財(cái)政部門指定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行或經(jīng)企業(yè)董事會決議自定標(biāo)準(zhǔn)
6	支付員工誤餐補(bǔ)助	根據(jù)發(fā)放明細(xì)表，付款證明，相應(yīng)的簽領(lǐng)單等稅前扣除
7	支付給中國境外單位或個人的款項(xiàng)	提供合同、外匯支付單據(jù)，單位，個人簽收單據(jù)等。提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可。
8	解除勞動合同（辭退）補(bǔ)償金，非增值稅征收范圍的拆遷補(bǔ)償費(fèi)等非應(yīng)稅項(xiàng)目支出	取得蓋有收款單位印章的收據(jù)或收款個人簽具的收據(jù)、收條或簽收花名冊等單據(jù)。附合同（除拆遷、回遷補(bǔ)償合同）等憑據(jù)以及收款單位或個人的證照或身份證明復(fù)印件為輔證。
9	企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費(fèi)	以稅務(wù)機(jī)關(guān)或工會組織開具的《稅收通用完稅證》或《稅收繳款書》為稅前扣除憑證。
10	企業(yè)繳納的殘疾人保障金	以稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《稅收通用完稅證》或《地方性收費(fèi)、基金專用繳款書》為稅前扣除憑證
11	福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金支出	以福利費(fèi)、困難補(bǔ)助發(fā)放明細(xì)表、付款證明等福利支出憑證，可以作為按照稅法標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的憑證
12	企業(yè)上繳的協(xié)會會費(fèi)	社會團(tuán)體會費(fèi)票據(jù)，指依法成立的社會團(tuán)體享會員收取會費(fèi)時(shí)開具的憑證。以該組織開具的《全國性設(shè)團(tuán)體會費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)》為稅前扣除憑證
13	現(xiàn)金折扣支出	根據(jù)雙方蓋章確認(rèn)的有效合同，實(shí)際情況計(jì)算的折扣金額明細(xì)，銀行付款憑證，收費(fèi)收據(jù)等證明該業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的合法憑據(jù)稅前扣除。
14	成本費(fèi)用、折舊攤銷等	根據(jù)企業(yè)內(nèi)部紙質(zhì)憑證稅前扣除，如材料成本核算表、制造費(fèi)用歸集與分配表、產(chǎn)品成本計(jì)算單、資產(chǎn)折舊或攤銷表等。
15	企業(yè)繳納的可在稅前扣除的各類稅金（不包括抵扣的增值稅和企業(yè)所得稅）	以稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅證明為稅前扣除憑證。
16	企業(yè)支付的土地出讓金	以土地管理部門開具的財(cái)政票據(jù)為稅前扣除憑證。
17	企業(yè)支付的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)	以財(cái)政或稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《地方性收費(fèi)、基金專用繳款書》為稅前扣除憑證。
18	企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈支出	以財(cái)政廳印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)，或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián)，為稅前扣除憑證。
19	企業(yè)根據(jù)法院判決、調(diào)解、仲裁等發(fā)生的支出	以法院判決書、裁決書、調(diào)解書，以及可由人民法院執(zhí)行的仲裁裁決書、公證債權(quán)文書和付款單據(jù)等為稅前扣除憑證。
20	企業(yè)支付的違約金、賠償金、罰款	法院判決書或調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書、雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議等稅前扣除。